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北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)專家提示[2023]第4號(hào)融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與審計(jì)應(yīng)對

2023年12月06日

京會(huì)協(xié)?！?023〕4號(hào)

特別提示：本提示僅供會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)參考，不能替代相關(guān)法律法規(guī)、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷。事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中需結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況以及注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷確定，不能直接照搬照抄。

近年來涉及融資性貿(mào)易與“空轉(zhuǎn)”“走單”的舞弊案例時(shí)有發(fā)生。融資性貿(mào)易占用資金大，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將面臨重大損失，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，陷入經(jīng)營困境。而“空轉(zhuǎn)”“走單”等無商業(yè)實(shí)質(zhì)的虛假貿(mào)易通常不涉及融資性質(zhì)，企業(yè)開展這類交易的目的可能是擴(kuò)大收入規(guī)模、完成業(yè)績指標(biāo)或其他訴求。為了有效預(yù)防中央企 …… ??